ШТРАФ ЗА НЕ СДАЧУ ОТЧЕТНОСТИ
К сожалению, ритм жизни на предприятии может нарушить блокировка расчетного счета и штрафные санкции налоговой инспекции. Самое решающие это то, что все это зависит от одного человека в организации – от Главного бухгалтера.
ШТРАФЫ ЗА НЕ СДАЧУ НАЛОГОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ
За опоздавшую отчетность (Установлен 119 статьей Налогового Кодекса) и составляет 5 % от суммы налога за каждый полный и неполный месяц.
Но есть пару ограничений:
Штраф не может быть меньше 1000-00 рублей
Штраф не может быть больше 30 % от суммы налога.
За Нулевую отчетность взыскивают минимальную сумму 1000 рублей. Поэтому не обращая внимание на нулевки, вы рискуете дорого за них заплатить.
МАКСИМАЛЬНЫЙ ШТРАФ НЕ ДОЛЖЕН ПРЕВЫШАТЬ 30 %
Пример: Вы опоздали с отчетностью на 30 дней, а налог к уплате по декларации составляет 30 000
Рассчитаем штраф:
30 000 х 5 % х 1 месяц = 1500,00
В ситуации, когда штраф будет меньше 1000,00 рублей, все равно взыщут 1000,00
КАК УМЕНЬШИТЬ ШТРАФ?
Согласно статье 114 Налогового Кодекса у организации есть возможность уменьшить штрафы на 50 %.
Это наличие смягчающих обстоятельств, которые перечислены в 112 статье Налогового Кодекса.
Значительные тяжелые личные или семейные обстоятельства
Влияние угрозы или принуждения
Материальная или служебная зависимость;
другие обстоятельства, признанные смягчающими судом или налоговой инспекцией.
К тому же Налоговый Кодекс позволяет снизить даже минимальный штраф (1000,00 рублей), но как налоговики не согласны с данной позицией и свое мнение высказали (письмо ФНС России от 26 ноября 2010 г. № ШС-37-7/16376@)
Когда налоговым ревизорам дали права решать, да еще и рекомендовать как обязательными к исполнению письма не известно. Известно только, что ни каких ограничений по минимальному налогу в кодексе не предусмотрено.
Однако, стоит заметить, что штраф за нулевую отчетность может увеличится в двое за повторное нарушение.
ШТРАФ ЗА НЕ ПРЕДОСТАВЛЕННУЮ ОТЧЕТНОСТЬ В ФСС И ПФР
За не сдачу или за опоздание с отчетностью организацию наказывает Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Санкции очень схожи с санкциями налоговых ревизоров, и также отсутствует послабление за нулевую отчетность.
Минимальный штраф 1000,00
Максимальный штраф 5 % от суммы взноса
Однако, фонды дополнительно взыскивают санкции с должностных лиц (директора и главного бухгалтера) по 15.33 статье Административного Кодекса. Размер штрафа варьируется от 300 до 1000 рублей.
ШТРАФЫ В ПЕНСИОННЫЙ ФОНД
Отчетность в Пенсионный фонд состоит из двух отчетов:
РСВ-1 - сведения о взносах на страхование;
РАЗДЕЛ 6 – сведения индивидуального персонифицированного учета.
Статьей 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования».
В следствии чего за непредставление в Пенсионный фонд формы РСВ-1, могут взыскать два штрафа:
За взносы на страхование по Федеральному закону от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ;
За сведения персонифицированного учета по Федеральному закону от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ.
ЗА НЕ ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ОТЧЕТОВ В ПФР ВТОРОЙ РАЗ ШТРАФ СОСТАВИТ 5000 РУБЛЕЙ.
Мы принципиально не согласны с двойными штрафами, такого же мнения придерживается и Минтруд России. Абсолютно не естественно выписывать штраф за одно и тоже нарушение, а где принцип однократности штрафов? Однако судебной практики на сегодня нет, а как поступят ревизоры на местах пока сложно.
ШТРАФЫ В ФСС
Предоставляется расчет форма 4-ФСС – данный отчет также делится на два раздела
Раздел 1- Отражает начисление взносов по социальному страхованию на случай нетрудоспособности ( в связи с материнством)
Раздел 2 - Отражает начисление взносов по социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Как трактуют ревизоры Фонда социального страхования ответственность наступают по каждому виду взносов, соответственно и штрафы по разным законам и различным подходом.
Так за 4-ФСС – штраф составит 5 % от суммы взносов
А вот за раздел II санкции начислят 5 %, если опоздание не превысило 180 календарных дней, ограничения такие же не больше 30 % и не меньше 100 рублей.
ШТРАФ ЗА ОТЧЕТНОСТЬ В ОТДЕЛ СТАТИСТИКИ
Многие пренебрегают статистической отчетностью, наивно предполагая, что все сойдет с рук. Но по статье 13.9 Кодекса административных нарушений сумма штрафа от 3000 до 5000 рублей взыскивается с должностных лиц (директора и главного бухгалтера).
ШТРАФ ЗА БУХГАЛТЕРСКУЮ ОТЧЕТНОСТЬ
Бухгалтерская отчетность состоит:
бухгалтерский баланс;
отчет о финансовых результатах;
отчет об изменениях капитала;
отчет о движении денежных средств;
отчет о целевом использовании денежных средств.
Еще совсем не давно бухгалтера ежеквартально предоставляли весь пакет документов в налоговую инспекцию. Сейчас данные отчеты предоставляются раз в год.
Штраф 200 рублей за каждый документ.
Стоит отметить, что малые предприятия предоставляют только:
Бухгалтерский баланс
Отчет о финансовых результатах.