Изменения на УПРОЩЕНКЕ с 2016 года
Есть несколько изменений для компаний, которые применяют УСН и ЕНВД. Так, выросли лимиты доходов для упрощенки:
— 79 740 000 руб. для применения упрощенки в 2016 году;
— 59 805 000 руб. за 9 месяцев 2016 года для перехода на упрощенку с 2017 года.
Компаниям, имеющим представительства, теперь не запрещено применять упрощенку.
ДЛЯ УСН НАЛОГОВЫМ КОДЕКСОМ ПРЕДУСМОТРЕНО РЯД ОГРАНИЧЕНИЙ.
Организации отдают Упрощенной системе достойное предпочтение.
К тому, есть право выбора, какой объект налогообложения наиболее приемлем.
УСН – 6 % - «ДОХОДЫ»
УСН -15 % - «ДОХОДЫ минус РАСХОДЫ
ВСЕ ЛИ ТАК ПРОСТО НА УПРОЩЕНКЕ ?
Не все так просто на упрощенной системе налогообложения, государственные чиновники всегда позаботятся о пополнении казны штрафами, тем более сегодня, когда казна пустеет с каждым днем, а доступ к дешевым кредитам перекрыли санкции.
Во-первых, предприниматели расслабляет мнимый упрощенный учет.
- Отсутствие бухгалтерского учета - миф !
- Отсутствие кассовой книги - миф !
- Отсутствие кадрового учета - миф !
- Отсутствие лимита кассы - миф !
- Отсутствие учетной политики предприятия - миф !
- Нет порядка в документах или их утрата - факт !
Во-вторых
Многие считают, что все расходы можно учесть. На самом деле существует закрытый список, и расходы, которые не входят в перечень будут налоговым инспектором вычеркнуты, а налоги до начислены и взысканы.
В-третьих
Не знание законов не освобождает от ответственности.
Бухгалтера многих компаний не знают о минимальном налоге при упрощенной системе налогообложения.
Что такое минимальный налог ?
Минимальный налог рассчитывают и оплачивают предприниматели, у которых за год расходы больше доходов. Другими словами, компания ушла в минус. В данной ситуации предприниматели обязаны оплатить 1 % со всех доходов за год.
Поэтому, компании прежде чем принять решение о УСН особенно в первый год работы, проанализируйте расходы, или обратитесь к профессиональному бухгалтеру за консультацией. Очень часто 1 % - выливается в приличную сумму для организации, ведь не секрет основные средства, машины, станки, приборы, офисная и прочая мебель приобретаются на старте деятельности.
ВНИМАНИЕ !!!
Для перехода на УСН с 2016 нужно подать заявление не позднее 31 декабря 2015 года. Не стоит откладывать данное реение на последний момент. Нужно ознакомится с рядом условий и ограничений.
ТАБЛИЦА ПОМОЖЕТ ИЗБЕЖАТЬ ОШИБОК
| Какова должна быть сумма дохода за 2015 год ? |
Полученные за девять месяцев 2015 года доходы с учетом коэффициента-дефлятора не должны превышать 48 015 000 руб. (45 000 000 руб. × 1,067). Но это ограничение действует только для компаний. Предприниматели имеют право перейти на упрощенку вне зависимости от величины доходов за девять месяцев 2015 года. |
|
| Какой лимит доходов нужно контролировать на УСН? |
Для применения упрощенки доходы в 2016 году не должны превышать 60 млн руб. с учетом коэффициента-дефлятора. В 2015 году этот предел составляет 64 020 000 руб. (60 000 000 руб. × 1,067).В период применения упрощенки соблюдать лимит доходов должны не только компании, но и предприниматели |
|
| Что будет, если лимит превышен? |
Как только доходы налогоплательщика превысят лимит, он теряет право на применение упрощенки. В этом случае необходимо будет пересчитать все налоги по общей системе налогообложения. Причем с начала того квартала, в котором утрачено право на спецрежима. | |
| Какой должна быть стоимость основных средств, чтобы перейти на упрощенный режим? | Остаточная стоимость основных средств на 31 декабря 2015 года должна составить максимум 100 млн руб. Ограничение действует только для компаний. Предприниматели должны соблюдать это ограничение только в период применения спецрежима. В уведомлении нужно привести остаточную стоимость по данным на 1 октября 2015 года. Она может быть и больше 100 млн руб. | |
| Сколько сотрудников должно числиться в компании, для перехода на УСН? | Ограничение по количеству сотрудников при переходе на УСН с 2016 года возможна, если в компании средняя численность работников по итогам 9 месяцев 2015 года не превышает 100 человек. В уставном капитале допускается 25 процентов участия других компаний, если они не перечислены в подпункте 14 пункта 3 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ | |
| Если у компании есть обособленные подразделения? | Если обособленное подразделение не является филиалом или представительством, то ни каких препятсвий для перехода на УСН нет. | |
| Какие документы нужно предоставить в налоговую инспекцию? | До 31 декабря 2015 года включительно в инспекцию по месту учета необходимо подать уведомление по форме № 26.2-1 (утв. приказом ФНС России от 2 ноября 2012 г. № ММВ-7-3/829) | |
| Можно подать заявление в электронном виде? | Да, можно. Формат уведомления утвержден приказом ФНС России от 16 ноября 2012 г. № ММВ-7-6/878@ | |
| Что будет если компания опоздала с заявлением на УСН? | Опоздание с уведомлением лишает компанию права на применение упрощенки |
Ограничение по численности сотрудников в организации.
Среднесписочная численность работников не может превысить 100 человек. Если вы вышли за предел данного ограничения, вы теряете право оставаться на упрощенной системе налогообложения. Расчет среднесписочной численности определяется Инструкцией Госкомстата № 17-10-0370 от 17 сентября 1987. Как рассчитать сколько у вас коллег?
Ограничение по доходам.
Доходы в течении 12 месяцев не превысили 60 млн. рублей. Если поступления выручки превысили данную норму, организация справедливо лишается данной льготы и обязано вернуться на основную систему налогообложения.
Ограничение по основным средствам.
Остаточная стоимость Основных средства не должна быть выше 100 млн. рублей. Стоит добавить, если вы приобретете имущество и выйдите за границы данной нормы, вам стоит покинут УСН.
Ограничение по филиалам и представительствам.
Налоговый Кодекс наложил табу на филиалы и представительства для УСН. Желание открыть филиал или представительство категорически запрещено.
Ограничение по доле участия в других организациях.
Доля участия в другой организации не может превышать 25 %.
Под долей участия понимается процент Уставного капитала. Другими словами, если вы купите долю уставного капитала 50 %, то вы автоматически теряете право на УСН.
Чтобы уведомить налоговую инспекцию нужно заявление по форме Форма уведомления (№ 26.2-1) утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ скачать