Упрощенная система налогообложения или УСН (в профессиональном жаргоне упрощёнка) - добровольный режим налогообложения и многие сейчас раздумывают о применении этого режима. В данной статье я постараюсь помочь вам принять это важное решение.
Бухгалтерские услуги для УСН начинаются с анализа, выгодно ли это не только Вам, но и Вашим потенциальным клиентам – плательщикам НДС. О контрагентах стоит подумать заранее, так как причина отказа сотрудничать с вами будет заключаться в невозможности возместить НДС.
- Работать без НДС подкупающе дешевле, комфортно не только материально, но и морально, так как внимание со стороны налоговых органов слабовыраженное. А ведь как известно, что НДС самый сложный налог. Арбитражная практика по НДС занимает лидирующее место по судебным спорам. Усложнен сам расчет налога. Противоречивые разъяснения Минфина ставят в тупик даже главных бухгалтеров. В тоже время отпадает необходимость в оформлении счетов-фактур, а это экономит и бумагу, и рабочее время.
- Единый налог на УСН заменяет налог на прибыль и налог на имущество. А если ваш бизнес подразумевает постановку на баланс дорогостоящего оборудования, то 2 % - налога на имущество, как экономия.
- Налог на прибыль с 20 % ставкой, заменен 6 % (доходы) или 15 % (доходы минус расходы), разница как говорится видна не вооруженным глазом.
- Требования к Бухгалтерскому учету не так извращено. Стоит уточнить, что бухгалтерский учет организации на УСН вести ОБЯЗАНЫ, и рассматривать его стоит только как преимущество.
- Требовать же каких-либо бухгалтерских или налоговых регистров и, тем более, выписывать штрафы за грубое нарушение правил учета налоговики не вправе.
ПРЕИМУЩЕСТВА:
 |
Жить без НДС намного проще. Согласитесь, одним из самых сложных в расчете налогов, уплачиваемых при общем режиме, является НДС. Одновременно отпадает необходимость в оформлении счетов-фактур, а это экономит и бумагу, и рабочее время. |
|
| |
Нет прочих налогов, уплачиваемых при общем режиме. Помимо НДС организации, применяющие «упрощенку" освобождаются от уплаты налога на прибыль, и налога на имущество. Таким образом, налог на прибыль по ставке 20% заменяется единым налогом по ставке либо 6% (от доходов), либо 15% (от разницы между доходами и расходами) | |
|
Бухучет в полном объеме необязателен. Мы подчеркиваем, что бухгалтерский учет в полном объеме полезен организации, и это ставит под сомнение нашу же оценку его необязательности как преимущества. Но ведь никто не мешает заниматься бухгалтерским учетом для своих целей. Требовать же каких-либо бухгалтерских регистров и более того, штрафовать за грубое нарушение правил учета доходов и расходов, выраженное в отсутствии или неверном заполнении бухгалтерских регистров, организацию, применяющую упрощенную систему, налоговики уже не вправе. |
|
|
Простота налогового учета. Книга учета доходов и расходов «упрощенцев» имеет только два раздела, и отражать в ней нужно не все хозяйственные операции, а лишь влияющие на налоговую базу. |
|
|
Списание расходов происходит быстрее. |
НЕДОСТАТКИ :
 |
Счета-фактуры без НДС. «Упрощенцы» счета-фактуры выписывать не должны, и это может оттолкнуть от них потенциальных покупателей и заказчиков. Справедливое рассуждение, если не принимать во внимание возможность подобный недочет компенсировать ценой предложения. | |
| |
Перечень расходов ограничен. Как правило, все расходы не входят в исчерпывающий список, попадающий под 15% налогообложения.Не все предприниматели могут применять упрощенную систему налогообложения. Необходимо соответствовать условиям данной системы. | |
| |
Существует ограничение по сумме дохода. Если Вы приняли решение применять и упрощенной режим налогообложения первое, что нужно сделать – проверить соответствует ли Ваша компания критериям «упрощенщика». |
СТОИМОСТЬ БУХГАЛТЕРСКИХ УСЛУГ УСН - 6 %
| Тариф "ЛАЙТ" | месяц | 6 000 руб. | |
| Тариф "ОПТИМА" | месяц | 8 000 руб. | |
| Тариф "ЛЮКС" | месяц | 12 000 руб. |
Стоимость бухгалтерских услуг на Упрощенной системе налогообложения - 15 % существенно выше, но налоги в казну – намного меньше, что компенсируют разницу. Предприниматель, по сути дела в выгодном положении, так по всем правилам учтены расходы, а это важная деталь бизнеса. Не секрет, что на УСН – 15 % список позволенных законодательством расходов – закрытый.
СТОИМОСТЬ БУХГАЛТЕРСКИХ УСЛУГ УСН - 15 %
| Тариф "ЛАЙТ" | месяц | 8 000 руб. | |
| Тариф "ОПТИМА" | месяц | 10 000 руб. | |
| Тариф "ЛЮКС" | месяц | 12 000 руб. |
МЫ ПРЕДЛАГАЕМ ВАМ
- Сопоставить все аргументы в пользу УСН или наоборот
- Проанализировать обе ставки 6 % или 15 %
- Определить все ограничения по расходам согласно НК РФ
- Подготовить заявление о переходе на УСН
- Консультацию по минимальному налогу на УСН
- Консультацию по ограничениям на УСН
КРИТЕРИИ ПЕРЕХОДА НА УСН
- По итогам девяти месяцев в 2010 году доходы от реализации (без НДС) не должны превышать 45 миллионов рублей.
- Вид деятельности. Не смогут воспользоваться преимуществом спецрежима организации производящие, подакцизные товары или добывающие полезные ископаемые.
- Наличие филиалов и представительств
- Нельзя применять упрощенный режим тем, кто заключил соглашение о разделе продукции или платит единый сельхозналог.
КАК ПЕРЕЙТИ НА УСН ?
Все зависит от того, на каком этапе, Вы решили перейти на УСН. Если Вы только зарегистрировали ИП и решили перейти на УСН, то Вам необходимо заполнить заявление о переходе на УСН и подать его в налоговый орган в течение месяца с момента регистрации.
Применять УСН можно с момента регистрации.
Если Вы уже осуществляете предпринимательскую деятельность, то для перехода на упрощенную систему налогообложения необходимо подать заявление в налоговый орган начиная с 1 октября по 31 декабря текущего года. Соответственно УСН вступит в силу со следующего года.
Упрощенное налогообложение предполагает 2 вида:
- Облагаются налогом доходы - ставка при этом составит 6%
- Облагаются налогом доходы, уменьшенные на величину расходов - При этом ставка составит 15 %.
Чтобы не ошибиться с выбором упрощёнки, учитывайте то, что доходы, уменьшенные на величину расходов, «выгоднее», если величина расходов превышает 60% от доходов. А также то, что не все Ваши расходы будут уменьшать величину доходов. Перечень таких расходов закрытый и весьма ограниченный
