Какие ошибки в платежках не страшны для компаний

Ситуация, когда в «платежку» закралась ошибка, встречается довольно часто, и хорошо, когда ошибка несущественная и не влияет на зачисление налога это:

- статус плательщика

- номер и дата документа

- тип платежа

- налоговый период

- основание платежа.

Их можно уточнить. Кроме того, такие огрехи не влияют на зачисление налогов, поэтому и пеней не будет. А вот при ошибках в ИНН и КПП - налоговики ско­рее всего выставят недоимку и будут начислять пени.

Однако опрошенные чиновники сказали, что эти ошибки также можно уточнить и тогда инспекторы пересчитают пени.

Ошибка в ОКАТО является несущественной если при перечислении федерального или регионального налога и ее можно уточнить.

Другое дело, если речь идет о налоге в местный бюджет, например ЕНВД или НДФЛ. В этом случае ошибка в ОКАТО приведет к тому, что платеж может попасть в разряд невыясненных.

Что нужно сделать для уточнения платежа? Для этого необходимо принести в свою налоговую инспек­цию заявление в свободной форме, копию неверной платежки и банковскую выписку. Чиновники могут назначить сверку. После этого они примут решение об уточнении платежа и пересчитают начисленные пени.

В Налоговом кодексе РФ до сих пор не сказано, как долго налоговики могут уточнять платеж. Однако Минфин считает, что сделать они это должны в тот же срок, который отведен для решений о зачете и воз­врате. То есть в течение 10 рабочих дней с момента получения заявления или подписания акта сверки (письмо от 31 июля 2008 г. № 03-02-07/1-324).

Но, на практике, в Московском регионе процедура уточнения занимает от 7 до 16 дней.

Итак: Компания, допустившая ошиб­ку при перечислении налогов, вправе подать в инспекцию по месту своего учета заявление с просьбой уточ­нить основание, тип и принадлежность пла­тежа, налоговый период или статус платель­щика. К нему нужно приложить платежное пору­чение, подтверждающее уплату налога и его перечисление на соответствующий счет Федераль­ного казначейства. На основании заявления и акта совместной сверки инспекция принимает решение об уточнении плате­жа на день фактической уплаты налога в бюджет.

Также инспекторы пересчитают пени, начисленные на сумму налога, со дня его фактической уплаты и до принятия налоговым органом решения об уточнении платежа. Что делать, если деньги ушли не в тот бюджет.

Труднее обстоит дело с ошибками в реквизитах КБК. В этом случае уплаченный налог может уйти в другой бюджет. Например, вы платили НДС, а указали КБК налога на прибыль. В этом случае перенаправить деньги воз­можно, подав заявление об уточнении платежа. Если же деньги ушли в бюджет другого уровня (например, вы оплачивали НДФЛ в местный бюджет, а деньги попали по КБК НДС в федеральный), то пере­кинуть платеж вряд ли удастся.

В этом случае можно попытаться вернуть деньги, или что проще оста­вить переплату по одному налогу в счет будущих пла­тежей, а недоимку по другому закрыть самостоятель­но.

Правда, при таком развитии событий пени пере­считывать не будут. Если вы не готовы оплачивать пени и закрывать недоимку, то в заявлении лучше привести нормы Налогового кодекса РФ, обязывающие инспекторов уточнить платеж: пункты 7 и 8 статьи 45. А также обя­занность пересчитать пени, начисленные до того момента, как будет уточнен платеж. Но скорее всего избавляться от пеней придется через суд. Как показывает судебная практика, боль­шинство судей придерживаются мнения, что раз день­ги попали в бюджетную систему Российской Федера­ции, налог считается уплаченным. Такая точка зрения выражена, например, в постановлении ФАС Московс­кого округа от 28 апреля 2010 г. № КА-А40/3953-10.

 

Главная ошибка, приводящая к спорам, — это КБК. Об этом постановления ФАС Московского окру­га от 5 октябри 2007 г. М КА-А40/10331-07 и от 26 марта 2008 г. Л КА-А40/2096-08.

Если платеж попал в разряд невыясненных , то налог нужно будет заплатить снова. Неправильно указанные СФК и счет банка получате­ля — самые опасные ошибки в реквизитах платежного поручения.

При неверном номере счета Федерального казначейства и ошибке в реквизитах банка получате­ля налог считается неуплаченным (подп. 4 п. 4 ст. 45 Налогового кодекса РФ). В этом случае придется уплатить налог еще раз на правильный счет. А до этого момента налоговики будут начислять пени. При подобных ошибках Федеральное казначейство относит платеж к невыясненным поступлениям.

Хорошо, если организация сама обнаружит ошибку. Тогда в инспекцию нужно отнести заявление о розыске платежа, а позже — о зачете или возврате. Недоимку же быстро закрыть, пока пени не такие большие. Хуже, когда компания не подозревает об ошибке, тогда начисленные пени увеличиваются в разы. В этом случае казначейство направляет инспекторам уведом­ление об уточнении выявленного невыясненного пла­тежа. Налоговики в свою очередь запрашивают пра­вильные данные у компании. Для этого они присыла­ют уведомление с отметкой об ошибке в реквизитах. Правда, делают они это с большим запозданием. В одной из московских инспекций нам пояснили, что это связано с тем, что рассылка подобных уведомлений не входит в обязанность налоговых инспекторов. К тому же из-за загруженности невыясненные плате­жи обрабатываются с запозданием. Только после уточнения платежа налоговики пере­дают в казначейство правильные реквизиты. Там в свою очередь распределяют сумму по соответствую­щим бюджетам и зачисляют ее в состав доходов. И тогда уже компания сможет вернуть деньги или зачесть в счет будущих платежей, написав соответ­ствующее заявление. Напомним, что сделать это можно в течение трех лет.